GESTION DE TRESORERIE
Le logiciel qui fait la comptabilité à votre place
SCENARIO DE REPRISE D'ENTREPRISE
simulation financière de la reprise

LE B.A.BA DE LA COMPTABILITE..

INTRODUCTION..

PREAMBULE.

CE QUE VOUS TROUVEREZ DANS CE LIVRE.

LA CONSTRUCTION DU BILAN..

Qu’est ce qu’un bilan..

Construisons un bilan..

Détaillons les opérations..

Les soldes des comptes..

La balance..

Le bilan à partir de la balance..

Les opérations avec des tiers..

Les opérations liées à l’activité..

Les écritures d’achats..

Les écritures de vente..

Le compte de résultat.

Synthèse..

LES DOCUMENTS DE SAISIE COMPTABLE..

Les pièces comptables saisies..

La saisie au  journal

Le report au grand livre..

Les modifications d’écritures..

En résumé..

LA TVA ET SA COMPTABILISATION..

Le principe de la TVA..

Calcul de la TVA :

Le mécanisme de la TVA..

Traitement comptable de la TVA..

La déclaration de TVA..

Ecritures au journal

Le crédit de Tva..

LES OPERATIONS SIMPLES DE TRESORERIE..

La comptabilisation d’un paiement.

La comptabilisation d’un encaissement.

Le transfert de fonds entre comptes de trésorerie..

LA CLASSIFICATION DES COMPTES,

Les comptes de bilan..

Les comptes d’immobilisations..

Les comptes de stocks..

Les comptes de tiers..

Les comptes de trésorerie..

Les comptes de gestion..

La classification des charges..

La classification des produits..

Principe de codification..

Les comptes auxiliaires de clients et fournisseurs..

Des plans de comptes par professions..

Limites de la comptabilité générale..

En résumé..

LES ECRITURES AU JOURNAL..

1.        Les écritures de vente..

Vente de prestation de service :

Facture de vente mixte comportant de la fourniture et de la prestation.

Vente  avec une réduction commerciale figurant  sur la facture.

Vente avec un escompte règlement.

Facture de vente avec du port facturé..

2.        Les factures d’achats..

Factures d’achat de service comportant des fournitures..

Facture d’achat avec réduction commerciale..

Facture d’achat comportant des frais de port.

Facture comportant un escompte de règlement.

3.        Les écritures d’avoirs..

La comptabilisation des avoirs..

Annulation de facture ou retour partiel de marchandises ou rectifications d’erreurs de prix ou de quantité. 61

Réduction accordée après émission de la facture.

4.        Les achats d’immobilisations..

Les comptes utilisés (parmi les plus courants) :

Ecriture d’apport d’une immobilisation..

Ecriture d’acquisition d’immobilisation..

Ecriture immobilisation produite par l’entreprise..

Les achats de petit matériel

La dépréciation des immobilisations..

L’amortissement d’un point de vue financier.

Les immobilisations d’un point de vue fiscal

5.        Les achats et les consignations d’emballages..

a) Les achats d’emballages.

b) La consignation des emballages.

6.        Les écritures de trésorerie..

Dissociation entre achat-vente et paiement.

Le paiement ou encaissement par chèque ou en espèces..

Solde d’une facture dont le règlement est incomplet.

Le  paiement par acompte ou avance..

Les opérations faites avec le compte personnel de l’exploitant.

Opérations effectuées par les associés  d’une société..

Les frais et produits bancaires.

Les emprunts et les frais d’emprunt.

7.        Les effets de commerce..

La circulation des traites..

Traitement comptable d’un paiement par effet de commerce..

Escompte d’un effet de commerce..

L’ORGANISATION COMPTABLE..

Le grand livre auxiliaire des clients et des fournisseurs..

Les journaux auxiliaires..

La centralisation au journal général.

Les types de journaux auxiliaires..

Le fonctionnement des différents journaux..

1. Le journal des achats.

2. Le journal des ventes.

3. Les journaux de trésorerie.

LA COMPTABILITE EN PRATIQUE..

Le traitement des pièces comptables..

1. Le classement

2. L’imputation comptable.

3. La saisie.

Ø     Saisie sur support papier

Ø     La saisie sur informatique.

Les obligations comptables nées des régimes fiscaux..

Les obligations comptables propres à chaque régime..

1. Le régime de la micro entreprise et micro BNC..

2. Le régime du réel simplifié.

3. Le régime du réel normal

4. Le régime de la déclaration contrôlée.

LES CONTROLES DE LA COMPTABILITE..

Le contrôle de la balance.

Le contrôle des comptes de tiers..

Le rapprochement bancaire..

Ø     Le principe du rapprochement bancaire.

Ø     Le rapprochement en pratique.

CORRIGE DES EXERCICES

Les professions libérales ont une activité qui autorise une comptabilité allègée que peut tenir lui même le professionnel. Grâce à Pilotomatic on saisira des entrées et des sorties traduites ensuite en écritures comptables.
C'est dans les associations où les compétences comptables sont absentes que Pilotomatic est le plus indiqué. Les administrateurs eux mêmes ou la secrétaire pourront faire la comptabilité au jour le jour en autonomie.
Pilotomatic n'a pas de limites mais est plutôt adapté à une TPE , qu'elle soit en recettes/dépenses en micro entreprise , ou en comptabilité classique au réel simplifé ou au réel normal.